Förra året (2024) | Nästa år (2026)

Löpande uppdaterad sida med årets inkomstgränser, beloppsgränser, procentsatser med mera.

Separata artiklar täcker följande ämnesområden.

Innehåll

Basbelopp och statslåneränta 2025

Inkomstgränser 2025

  • Statlig inkomstskatt
  • SGI Sjukpenninggrundande inkomst (exklusive förmåner)
    • 14 100 kr Golv, lägsta inkomst för intjänande av SGI
      • 30 kr/dag Golv, lägsta sjukpenning per dag, kalenderdagberäknad
    • 441 000 kr Tak 1, högsta inkomst för tillfällig föräldrapenning (graviditetspenning, vab)
    • 588 000 kr Tak 2, högsta inkomst för sjukpenning och föräldrapenning
      • 1 250 kr Tak, högsta sjukpenning per dag, kalenderdagberäknad
  • PGI Pensionsgrundande inkomst (inklusive förmåner)
    • 24 872 kr Golv, lägsta inkomst för intjänande av PGI
    • 650 000 kr Tak brutto, högsta inkomst för intjänande av PGI (inkomstdeklaration)
    • 604 500 kr Tak netto, högsta PGI efter avdrag för allmän pensionsavgift (orange kuvert)
  • Deklarationsplikt fysisk person
    • 24 872 kr Inkomst av tjänst
  • Expertskatt, beloppsregeln
    • 88 200 kr Lön och ersättningar per månad ska överstiga beloppet
  • Idrottsutövare, ersättningstak
    • 29 400 kr Under detta belopp är årsinkomsten skattefri och avgiftsfri (gällande regler)
    • 58 800 kr Lön och ersättningar per månad ska överstiga beloppet (förslag till höstbudgeten 2024 för 2025, men saknas i höstbudgeten)

Förmåner och kostnadsersättningar 2025

  • Bilförmån
  • Kostförmån
    • 61 kr Frukost
    • 122 kr Lunch eller middag
    • 305 kr Hel dag (frukost, lunch, middag)
  • Ränteförmån (lån med fast ränta)
    • Jämförelseräntan är SLR vid lånetillfället + 1,5 procentenheter, lägst 0,5 %
    • Statslåneräntan per vecka (Riksgäldens hemsida)
  • Ränteförmån (lån med rörlig ränta)
    • 2025: 3,46 % Jämförelseränta (om SLR ändras högst 2 procentenheter till utgången av maj 2025)
  • Traktamenten, skattefria maximibelopp vid tjänsteresa i Sverige
    • 290 kr Hel dag
    • 145 kr Halv dag
    • 145 kr Natt
  • Traktamenten, skattefria normalbelopp vid tjänsteresa utomlands

Näringsverksamhet 2025 – Alla företag

  • Moms, skattesatser
    • Normalskattesats: Pålägg 25 %, avdrag 20 %
    • Reducerad skatt 1: Pålägg 12 %, avdrag 10,71 %
      • Ex: Livsmedel, rumsuthyrning, restaurang, catering
    • Reducerad skatt 2: Pålägg 6 %, avdrag 5,67 %
      • Ex: Persontransport, böcker, tidningar, inträden, royalty, idrott
  • Moms, undantag från krav på registrering
    • Beskattningsunderlag: Högst 120 000 kr exklusive moms under innevarande kalenderår och de 2 föregående kalenderåren
      • Normalskattesats (25 %): Försäljning för högst 150 000 kr
      • Reducerad skatt 1 (12 %): Försäljning för högst 134 400 kr
      • Reducerad skatt 2 (6 %): Försäljning för högst 127 200 kr
  • Direktavdrag inventarier av mindre värde, inköp under
    • 29 400 kr Exklusive moms (om momsen får dras av)
    • 36 750 kr Inklusive moms (om momsen inte får dras av)
  • Kassaregister från kontantförsäljning per år högst
    • 235 200 kr Inklusive moms
  • Elektronisk personalliggare på byggarbetsplats om den sammanlagda kostnaden för byggverksamheten uppgår till mer än
    • 235 200 kr Exklusive moms

Näringsverksamhet 2025 – Juridiska personer utom handelsbolag

  • Periodiseringsfonder
    • 25 % Maximal avsättning per år
    • 2025 1,96 % Schablonintäkt (IB periodiseringsfonder)

Näringsverksamhet 2025 – Näringsidkare

Fysiska personer som driver enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag/kommanditbolag

  • Inventarier
    • 5 000 kr Högsta underlag för räkenskapsenliga avskrivningar för att få göra direktavskrivning av hela det återstående värdet i förenklat årsbokslut för enskild näringsverksamhet (gällande regler)
    • 29 400 kr Högsta underlag enligt förslag till höstbudgeten 2024 för 2025
  • Varulager
    • 5 000 kr Högsta värde för att inte behöva ta upp lagret i förenklat årsbokslut för enskild näringsverksamhet (gällande regler)
    • 29 400 kr Högsta värde enligt förslag till höstbudgeten 2024 för 2025
  • Räntefördelning
    • 2025: 7,96 % Positiv räntefördelning på positivt kapitalunderlag från första kronan
    • 2025: 2,96 % Negativ räntefördelning på negativt kapitalunderlag från 500 000 kr
  • Periodiseringsfonder
    • 30 % Maximal avsättning per år
    • 0 % Schablonintäkt (gäller inte näringsidkare)
  • Expansionsfond
    • 20,6 % Expansionsfondsskatt

Sommartid/Normaltid 2025

  • Sommartid börjar söndag 2025-03-30
    • Förlora en timme och ställ fram klockan från 02.00 till 03.00
  • Sommartid slutar söndag 2025-10-26
    • Vinn en timme och ställ tillbaka klockan från 02.00 till 03.00

Utbildningar

Jag håller utbildningar och webbinarier om ämnen som jag täcker här i bloggen. Dels för uppdragsgivare som är Ledande arrangörer av utbildningar, dels i egen regi. Kurserna genomförs både på distans och för deltagare på plats.

Föreläsningar | Webbinarier | YouTube | Företagsanpassat
Mina bokningar 2025 | 2024 | 2023

I många fall är genomgångarna företagsanpassade, något som efterfrågas allt mer. Då gör jag genomgången hos företaget och utifrån behoven i din organisation.

Följ med i utvecklingen

Du har flera vägar att få information. Boka en Föreläsning med mig hos din organisation, prenumerera på mitt kostnadsfria Nyhetsbrev, kom med i mitt kontaktnät på LinkedIn, följ mig här på bloggen och på YouTube. Välkommen!

Metod: Från teori till praktik
Resultat: Nätbutiken
Information: Nyhetsbrev!

BESÖK NÄTBUTIKEN OCH BLI INSPIRERAD

Vill du hålla dig uppdaterad?

Gör som över 1 500 andra ekonomiproffs – Ta emot mina korta nyheter och länkar om redovisning och beskattning direkt till din inkorg!

Nyhetsbrev