Skattereduktioner är ett populärt medel i skattelagstiftningen, men de har blivit många och kan vara svåröverskådliga. En vanlig fälla är att skatterna inte räcker till skattereduktionerna och det du inte kan utnyttja försvinner.
Skattereduktioner går inte att spara. Om du har höga skattereduktioner är det därför viktigt att kolla din skatteberäkning före kalenderårsskiftet, så du inte går miste om någon av dem.
Dessutom finns det skatter och avgifter som inte går att avräkna mot skattereduktioner (egenavgifter, särskild löneskatt för pensionskostnader, inkomstskatt motsvarande beloppet för pensionsavgift, kyrkoavgift/avgift till trossamfund, begravningsavgift, public service-avgift).
Därför visar jag här vilka skatter och avgifter som varje skattereduktion kan avräknas mot.
- KI – Kommunal inkomstskatt
- SI – Statlig inkomstskatt
- FA – Kommunal fastighetsavgift
- FS – Statlig fastighetsskatt
Dina skattereduktioner avräknas mot skatter och avgifter i en bestämd ordning, nämligen i den ordning jag räknar upp dem nedan. Om skatter och avgifter som kan avräknas mot skattereduktioner tar slut så upphör avräkningen och resten av skattereduktionerna försvinner.
Se även kommentarerna under tabellen!
| Skattereduktion | Kommentar | Avräknas mot | 67 kap. IL | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Kommunal fastighetsavgift*) | Pensionärer m.fl. | KI, SI, FA, FS | Egen lag | X | X |
| 2. Sjöinkomst | KI, SI, FA, FS | 3 § | X | X | |
| 3. Allmän pensionsavgift | KI, SI, FA, FS | 4 § | X | X | |
| 4. Arbetsinkomst*) | Jobbskatte-avdrag | KI | 5-9 § | X | X |
| 5. Sjuk- och aktivitets-ersättning | KI | 9 a-d § | X | X | |
| 6. Förvärvsinkomst | KI | 46-48 § | X | X | |
| 7. Regional skattereduktion | Glesbygds-avdrag | KI | 34-35 § | X | X |
| 8. Underskott av kapital*) | KI, SI, FA, FS | 10 § | X | X | |
| 9. Hushållsarbete*) | Rut och rot | KI, SI, FA, FS | 11-19 § | X | X |
| 10. Installation av grön teknik*) | KI, SI, FA, FS | 36-45 § | X | X | |
| 11. Gåva | KI, SI, FA, FS | 20-26 § | X | X | |
| 12. Mikroproduktion av förnybar el*) | Privat och närings-verksamhet | KI, SI, FA, FS | 27-33 § | X | – |
| 13. Avgift till A-kassa | KI, SI, FA, FS | 49-52 § | X | X |
Kommentarer
*) Kommentarer till motsvarande punkter i tabellen ovan.
- 1. Kommunal fastighetsavgift
- Regleras i lagen om skattereduktion för kommunal fastighetsavgift (2008:826)
- Övriga skattereduktioner regleras i inkomstskattelagen (1999:1229)
- 4. Arbetsinkomst
- 1 januari 2025 slopades avtrappningen av jobbskatteavdraget för höga inkomster
- 8. Underskott av kapital
- Skattereduktionen för utgifter för bland annat ränta utan säkerhet halveras 2025 till 15 % och försvinner helt 2026
- Skattereduktionen för räntor med godkända säkerheter från godkända kreditgivare är oförändrat 30 %
- 9. Hushållsarbete
- Skattereduktionen för rot är tillfälligt höjd från 30 % till 50 % av arbetskostnaden under perioden 12 maj-31 december 2025
- 10. Installation av grön teknik
- Skattereduktionen sänks den 1 juli 2025 från 20 % till 15 % av kostnaden för arbete och material
- 12. Mikroproduktion av förnybar el
- Skattereduktionen slopas den 1 januari 2026
- 2026 har vi därmed ingen skattereduktion kvar som gäller inkomst av näringsverksamhet
Jag hoppas denna artikel hjälper dig att få överblick över skattereduktionerna som gäller i år och förändringarna till nästa år. Men budskapet är uppenbart – Du behöver ett skatteprogram för att göra en säker beräkning!
Egen nyhetsdag?
Boka en egen nyhetsdag eller två om redovisning och beskattning för din byrå eller organisation. Välkommen att Kontakta mig!
Utbildningar
Jag håller utbildningar och webbinarier om ämnen som jag täcker här i bloggen. Dels för uppdragsgivare som är Ledande arrangörer av utbildningar, dels i egen regi för byråer och organisationer. Kurserna genomförs både på distans och för deltagare på plats.
Föreläsningar | Webbinarier | YouTube | Företagsanpassat | Kontakt
Mina bokningar 2025 | 2024 | 2023
- Kortfakta – Beloppsgränser, nyttiga länkar, beräkningar, översikter
- Nätbutiken – Böcker, artiklar, nyhetsbrev, mina kursarrangörer
- Externredovisning – Lärobok för högskolan (Norstedts Juridik 2021)
- Fastigheter – 2 uppl. (Norstedts Juridik 2022)
Följ med i utvecklingen
Du har flera vägar att få information. Boka en Föreläsning med mig för din organisation, prenumerera på mitt kostnadsfria Nyhetsbrev, kom med i mitt kontaktnät på LinkedIn, följ mig här på bloggen och på YouTube. Välkommen!
Metod: Från teori till praktik
Besök Nätbutiken och bli inspirerad
Resultat: Nätbutiken
Information: Nyhetsbrev
Vill du hålla dig uppdaterad?
Gör som över 1 800 andra ekonomiproffs – Ta emot mina korta nyheter och länkar om redovisning och beskattning direkt till din inkorg!