Förra året (2024) | Nästa år (2026)
Här har du de olika nivåerna för 2025 års arbetsgivaravgifter och egenavgifter i en unik sammanställning.
Innehåll
Arbetsgivaravgifter
Anställda får sina sociala avgifter betalade av arbetsgivaren. Det gäller även dig som driver aktiebolag, eftersom du betraktas som anställd av ditt bolag. Dina löner och förmåner beskattas som inkomst av tjänst som i likhet med inkomst av näringsverksamhet ger sjukpenninggrundande inkomst (SGI) och pensionsgrundande inkomst (PGI), samt jobbskatteavdrag.
Arbetsgivaravgifter – Åldersgränser
Personer födda 1937 och tidigare: Inga arbetsgivaravgifter.
Personer födda 1938-1958: Bara ålderspensionsavgift 10,21 %.
Personer födda 1959 och senare: Fulla arbetsgivaravgifter 31,42 %, utom när företaget kan tillämpa någon av nedsättningarna (se längre ner).
Arbetsgivaravgifter – Karensdagar
Som anställd har du 1 karensdag vid sjukdom, men arbetsgivaren (till exempel ditt bolag) har ansvaret för att betala sjuklön upp till 14 dagar. Sedan tar Försäkringskassan över.
Arbetsgivaravgifter – Nedsättningar
Det finns några undantag från fulla arbetsgivaravgifter. För varje undantag gäller att ålderspensionsavgiften 10,21 % alltid ska betalas. Det innebär att undantagen inte gäller anställda som har fyllt 66 år eller mer den 1 januari inkomståret (i det här fallet 2025), eftersom arbetsgivaravgiften för dem redan är nedsatt till 10,21 %.
Forskningsavdrag (FoU-avdrag). Arbetsgivare kan få göra avdrag från arbetsgivaravgifterna för ersättningar till anställda som arbetar med forskning och utveckling. Avdraget är 20 % av ersättningen (underlaget för arbetsgivaravgifterna), men ålderspensionsavgiften 10,21 % måste alltid betalas. Totalt får arbetsgivaren dra av högst 3 000 000 kr per månad. Läs mer på SKVs hemsida (skatteverket.se).
Växa-stöd. Arbetsgivare kan få arbetsgivaravgifterna nedsatta till 10,21 % för de två första anställda, för ersättningar upp till 35 000 kr per månad och person. Nedsättningen gäller upp till 24 månader i följd. Läs mer på SKVs hemsida (skatteverket.se).
Nytt för 2025 är att nedsättningen gäller för de två första anställda (tidigare den förste anställde) och för ersättningar upp till 35 000 kr (tidigare upp till 25 000 kr).
Regionalt stöd. Arbetsgivare med verksamhet inom ett stödområde kan få göra avdrag från arbetsgivaravgifterna med 10 % av ersättningen (underlaget för arbetsgivaravgifterna), men ålderspensionsavgiften 10,21 % måste alltid betalas. Totalt får arbetsgivaren dra av högst 7 100 kr per månad, motsvarande högst 85 200 kr per år. Läs mer på SKVs hemsida (skatteverket.se).
Egenavgifter – Aktiv näringsverksamhet
Näringsidkare betalar sina sociala avgifter själva via den privata skattsedeln, för inkomst av aktiv näringsverksamhet från enskild näringsverksamhet eller handelsbolag. Inkomst av aktiv näringsverksamhet ger sjukpenninggrundande inkomst (SGI) och pensionsgrundande inkomst (PGI) samt jobbskatteavdrag.
Egenavgifter – Åldersgränser
Personer födda 1937 och tidigare: Inga egenavgifter (3 kap. 15 § SAL, p. 6 övergångsbestämmelserna).
Personer födda 1938-1958: Bara ålderspensionsavgift 10,21 % (3 kap. 15 § SAL).
Personer födda 1959 och senare: Fulla egenavgifter 28,97 % om du har grundkarens 7 dagar för sjukpenning från Försäkringskassan. Men du som är näringsidkare med aktiv verksamhet kan välja antal karensdagar och det påverkar storleken på egenavgifterna (3 kap. 17 § SAL). En viktig begränsning är att när du har fyllt 55 år kan du inte minska antalet karensdagar (27 kap. 31 § SFB).
Egenavgifter – Karensdagar
Försäkringskassan räknar varje år ut hur sjukförsäkringsavgiften, som ingår i egenavgifterna, ska påverkas av antalet karensdagar utifrån senaste årets utfall för sjukskrivningar.
- Sjukförsäkringsavgift vid karenstid för sjukpenning avseende år 2025 (Försäkringskassans hemsida 2024-10-25)
Med årets uppgifter om sjukförsäkringsavgiften har jag kunnat räkna ut hur höga egenavgifterna blir för olika antal karensdagar 2025. Det är ett viktigt underlag för ditt val.
- 1 karensdag: 29,08 % (+ 0,11 %) – Rekommenderat!
- 7 karensdagar: 28,97 % (+/- 0 %) – Grundkarens för dig som inte gjort något val
- 14 karensdagar: 28,87 % (- 0,10 %)
- 30 karensdagar: 28,67 % (- 0,30 %)
- 60 karensdagar: 28,42 % (- 0,55 %)
- 90 karensdagar: 28,24 % (- 0,73 %)
- Inkomst över SGI-taket (588 000 kr): 28,97 %
Som du ser är rabatten för att välja fler karensdagar mycket liten. Omvänt kostar det inte mycket att välja en karensdag. Om du har högsta möjliga sjukpenninggrundande inkomst 2025 (588 000 kr) så kostar det bara 647 kr mer än grundkarensen för hela året (588 000 kr x 0,11 %). Vid den inkomstnivån har du 1 250 kr i sjukpenning per dag. Alltså får du igen ett helt års merkostnad för att välja en karensdag redan efter något mer än en halv dags sjukskrivning (647 kr / 1 250 kr = 0,5 dagar)!
Om du inte redan har en karensdag så är min starka rekommendation att du omgående ändrar till en karensdag hos Försäkringskassan. Men gör det innan du fyller 55 år!
Egenavgifter – Generell nedsättning
Näringsidkare som bedriver aktiv näringsverksamhet och betalar fulla egenavgifter får ett automatiskt avdrag från egenavgifterna på 7,5 %. Ett villkor är att inkomst av näringsverksamhet är högre än 40 000 kr. Det högsta avdraget är 15 000 kr per år, vilket motsvarar en inkomst av näringsverksamhet på 200 000 kr.
Egenavgifter – Övriga nedsättningar
Forskningsavdrag (FoU-avdrag). Forskningsavdrag gäller inte för näringsidkaren själv, men kan gälla för anställda i verksamheten. Se avsnittet Nedsättningar ovan, under Arbetsgivaravgifter.
Växa-stöd. Växa-stöd gäller inte för näringsidkaren själv, men kan gälla för anställda i verksamheten. Se avsnittet Nedsättningar ovan, under Arbetsgivaravgifter.
Regionalt stöd. Näringsidkare som bedriver aktiv näringsverksamhet i ett stödområde får göra ett avdrag från egenavgifterna på 10 %, men högst 18 000 kr per år. Näringsidkaren behöver inte själv vara bosatt i ett stödområde. Det finns inte heller krav på att näringsidkaren själv ska ha arbetat i stödområdet (lagen om regionalt stöd).
I handelsbolag är en ytterligare begränsning att avdraget får vara högst 85 200 kr sammanlagt för alla delägarna per år. Det är samma begränsning som för arbetsgivare (se avsnittet arbetsgivaravgifter ovan).
Ålderspensionsavgiften på 10,21 % måste dock alltid betalas. Därför kan personer födda 1938-1958 inte göra avdrag för regional nedsättning.
Egenavgifter – Passiv näringsverksamhet
Näringsidkare med inkomst av passiv näringsverksamhet betalar särskild löneskatt med 24,26 % i stället för egenavgifter. Inkomst av passiv näringsverksamhet ger ingen sjukpenninggrundande inkomst (SGI) eller pensionsgrundande inkomst (PGI), inte heller något jobbskatteavdrag.
Kortfakta
Här hittar du fler årsuppdaterade artiklar, belopp, gränser och procentsatser för beskattning, redovisning och privatekonomi.
Utbildningar
Jag håller utbildningar och webbinarier om ämnen som jag täcker här i bloggen. Dels för uppdragsgivare som är Ledande arrangörer av utbildningar, dels i egen regi. Kurserna genomförs både på distans och för deltagare på plats.
Föreläsningar | Webbinarier | YouTube | Företagsanpassat | Kontakt
Mina bokningar 2025 | 2024 | 2023
- Kortfakta – Beloppsgränser, nyttiga länkar, beräkningar, översikter
- Nätbutiken – Böcker, artiklar, nyhetsbrev, mina kursarrangörer
- Externredovisning – Lärobok för högskolan (Norstedts Juridik 2021)
- Fastigheter – 2 uppl. (Norstedts Juridik 2022)
Följ med i utvecklingen
Du har flera vägar att få information. Boka en Föreläsning med mig hos din organisation, prenumerera på mitt kostnadsfria Nyhetsbrev, kom med i mitt kontaktnät på LinkedIn, följ mig här på bloggen och på YouTube. Välkommen!
Metod: Från teori till praktik
BESÖK NÄTBUTIKEN OCH BLI INSPIRERAD
Resultat: Nätbutiken
Information: Nyhetsbrev
Vill du hålla dig uppdaterad?
Gör som över 1 700 andra ekonomiproffs – Ta emot mina korta nyheter och länkar om redovisning och beskattning direkt till din inkorg!